Cuando hablamos de impuestos, casi todo el mundo piensa en el SAT y en el IVA e ISR federales. Pero su negocio en Quintana Roo tiene además obligaciones estatales que muchos empresarios en Cancún desconocen hasta que les llega un requerimiento del SATQ. Los principales son el ISN (Impuesto Sobre Nómina), el ISH (Impuesto Sobre Hospedaje) y el impuesto al libre ejercicio de profesiones.
En este artículo le damos los números: la tasa, la base, el plazo de pago y las obligaciones extra que cada uno exige en 2026. Empezamos con el que afecta a casi todas las empresas.
Respuesta rápida
¿Cuánto cuestan los impuestos estatales en Quintana Roo? El ISN (nómina) se paga al 4% sobre las erogaciones por sueldos, base que aplica también al ISN por obra en construcción. El ISH (hospedaje) se paga a una tasa general del 4% sobre la tarifa sin IVA. El impuesto a profesiones es del 3%. Plazos de pago: el ISN a más tardar el día 10 del mes siguiente, y profesiones el día 17. Mantenerlos al día evita multas estatales.
ISN en Quintana Roo: impuesto sobre nómina al 4%
El ISN o Impuesto Sobre Nómina es un impuesto estatal que grava las erogaciones que usted hace por el trabajo de su personal: sueldos, salarios, comisiones a trabajadores, gratificaciones, premios, primas vacacionales y hasta los honorarios asimilables a salarios. No lo paga su empleado, lo paga el patrón.
La tasa vigente en Quintana Roo es del 4%. Subió del 3% al 4% con la reforma que entró en vigor el 1 de enero de 2023 y se mantiene en 2026, colocando a Quintana Roo entre las tasas más altas del país junto con CDMX y Chihuahua.
El ISN = 4% × el total de erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del periodo. Ejemplo: una nómina total de $100,000 MXN genera un ISN de $4,000 MXN al mes.
ISN por obra: la nómina de construcción al 4% (con más obligaciones)
Si usted es constructor, contratista o subcontratista en Quintana Roo, el ISN por obra aplica la misma tasa del 4% sobre la mano de obra, pero con obligaciones administrativas que no tiene la nómina regular:
Presentarlo ante la oficina autorizada del SATQ, a más tardar 5 días hábiles antes del inicio de la obra o 5 días después de firmar el contrato, lo que ocurra primero. Requiere licencia de construcción y planos.
El contratista debe estar inscrito en el Registro Estatal de Contribuyentes y en su constancia debe constar la obra que va a ejecutar, junto con su número de empleados y monto de la operación.
Si la obra se suspende, se reanuda, se modifica, se cancela o termina, presentar el aviso correspondiente dentro de los 5 días hábiles siguientes a la incidencia.
Para garantizar el pago del ISN de la obra, la autoridad puede pedir póliza de fianza, depósito en efectivo o cheque cruzado, considerando la duración de la obra y el número promedio de empleados.
Si su empresa presta servicios especializados o de ejecución de obras (construcción, limpieza, seguridad, mantenimiento, transporte, etc.) en Quintana Roo, junto con el ISN por obra debe cuidar el REPSE: el Registro de Prestadoras de Servicios Especializados de la STPS, un registro federal (no estatal) que lo obliga a contar con personal propio y tener las constancias laborales y fiscales al día.
- Registrar cada contrato en SIROC: dentro de los 20 días hábiles posteriores a la firma del contrato de servicios especializados. No registrar el contrato puede generar multas de $100,000 a $500,000 MXN y la cancelación definitiva del REPSE.
- Presentar los informes cuatrimestrales: el ICSOE ante el IMSS y el SISUB ante el INFONAVIT, a más tardar el 17 de enero, mayo y septiembre. La información del SIROC debe coincidir con estos reportes; las discrepancias marcan banderas rojas ante SAT, IMSS, INFONAVIT y STPS.
- Y, en Quintana Roo: presentar ante el SATQ el aviso de servicios especializados como contratante (plazo de 5 días a la firma, ratificación a los 2 meses siguientes y aviso al terminar o cambiar la relación), como detallamos arriba.
Consecuencia de no estar al día: operar obras o servicios especializados sin registro REPSE se sanciona con multa de 2,000 a 50,000 veces la UMA (artículo 1004-C de la LFT). Con la UMA 2026 de $117.31 diarios, eso equivale a ~$234,620 a ~$5,865,500 MXN. Además, la STPS puede cancelar el REPSE de forma automática por insolvencia fiscal o laboral, lo que le impide facturar servicios especializados a un contratante sin que éste arriesgue solidaridad fiscal ante SAT, el Estado (por ISN) y las autoridades laborales.
ISH: Impuesto Sobre Hospedaje al 4%
El ISH grava el servicio de hospedaje y lo paga el huésped al contratar una habitación, un departamento o una propiedad en alquiler. En Quintana Roo la tasa general es del 4%, calculada sobre la tarifa del alojamiento antes de IVA.
Una habitación a $2,000 MXN/noche:
· IVA (16%) = $320 MXN
· ISH (4%) = $80 MXN
· Total = $2,400 MXN
Impuesto al libre ejercicio de profesiones: 3% para médicos, abogados y profesionistas
Quien ejerce libre y habitualmente una profesión en Quintana Roo —médicos, abogados, contadores, arquitectos, dentistas, ingenieros— está sujeto al Impuesto al Libre Ejercicio de Profesiones y Actividades Lucrativas, regulado en la Ley de Hacienda del Estado.
La tasa es del 3% sobre la base gravable que señala la ley, y el pago es mensual a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel en que se obtuvieron los ingresos. Se presenta mediante declaración ante el SATQ y el pago tiene carácter definitivo.
Dato importante: la obligación de presentar la declaración mensual se mantiene aun cuando no haya cantidad a pagar en el periodo. Si ejerce su profesión, no deje de declarar solo porque no facturó ese mes: puede acumular un requerimiento.
Resumen: tasas y plazos de los impuestos estatales QRoo 2026
| Impuesto | Tasa 2026 | Plazo de pago |
|---|---|---|
| ISN (nómina mensual) | 4% | Día 10 del mes siguiente |
| ISN por obra (construcción) | 4% + avisos de obra | Día 10 del mes siguiente |
| ISH (hospedaje) | 4% (hasta 6% en plataformas) | Según cierre mensual |
| Profesiones (libre ejercicio) | 3% | Día 17 del mes siguiente |
Por qué conviene tener al día los impuestos estatales (y cómo le ayudamos)
Los impuestos estatales suelen pasarse por alto porque viven en una plataforma distinta a la del SAT (el SATQ) y porque cada uno tiene reglas y plazos propios. Pero omitirlos tiene costo: multas y actualizaciones según el Código Fiscal del Estado, la imposibilidad de tramitar la COFE, y en obras, una determinación presuntiva del ISN con base en los metros cuadrados construidos.
En BARAK CONTADORES, nuestro servicio de maquila de nómina ya incluye el cálculo y presentación del ISN, y estructuramos la contabilidad de constructoras, hoteles y profesionistas con el sistema estatal completo: federal, estatal y municipal, para que usted pague lo justo y no se lleve sorpresas.
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